Trésorerie & banque

En un coup d'œil : La caisse se tient au moyen d'un cahier ou d'un registre chronologique des entrées et sorties d'espèces, dont le solde doit toujours correspondre à l'argent physiquement présent. À retenir Le solde comptable du compte 530 doit toujours être égal au montant physiquement présent dans la caisse : un écart doit…

En un coup d'œil : Le rapprochement bancaire consiste à comparer, ligne à ligne, le solde du compte 512 dans la comptabilité et le solde du relevé bancaire, pour identifier et justifier tout écart. À retenir Un rapprochement bancaire ne modifie jamais, à lui seul, la comptabilité : il sert à identifier les écritures manquantes…

En un coup d'œil : Un virement interne entre deux comptes de trésorerie de l'association (banque, livret, caisse) ne génère ni charge ni produit : il se comptabilise uniquement entre comptes financiers. À retenir Un virement interne ne touche jamais un compte de charge (classe 6) ni un compte de produit (classe 7) : il…

En un coup d'œil : Un achat réglé par carte bancaire se comptabilise comme une facture d'achat payée au comptant : charge et banque, en une seule écriture si le paiement est immédiat. À retenir Lorsque l'achat et le règlement sont simultanés, il n'y a pas lieu de transiter par le compte 401 : l'écriture…

En un coup d'œil : Les frais bancaires (tenue de compte, commissions, agios) se comptabilisent directement en charge dès qu'ils apparaissent sur le relevé, sans transiter par un compte de tiers. À retenir Les frais bancaires se comptabilisent directement en charge (compte 627), sans transiter par un compte de tiers : la banque les prélève…