Comment comptabiliser un virement interne (banque vers caisse, livret vers compte courant)
En un coup d'œil : Un virement interne entre deux comptes de trésorerie de l'association (banque, livret, caisse) ne génère ni charge ni produit : il se comptabilise uniquement entre comptes financiers.
À retenir
- Un virement interne ne touche jamais un compte de charge (classe 6) ni un compte de produit (classe 7) : il reste entièrement dans les comptes de trésorerie (classe 5).
- Ce type d'écriture est neutre sur le résultat de l'exercice.
- En cas de délai entre le débit d'un compte et le crédit de l'autre (par exemple un virement bancaire qui met deux jours), le compte 58 « Virements internes » permet de neutraliser temporairement l'écart, le temps que les deux mouvements soient constatés sur leurs relevés respectifs.
Objectifs de la fiche
À la fin de cette fiche, vous saurez :
- Distinguer un mouvement interne d'une véritable opération économique.
- Passer l'écriture sans impact sur le résultat.
- Fiabiliser le suivi de chaque compte de trésorerie.
Dans quel contexte ?
Une association dispose parfois de plusieurs comptes de trésorerie : un compte courant, un livret d'épargne, une caisse d'espèces. Le transfert de fonds d'un compte à l'autre — alimenter la caisse depuis la banque, ou l'inverse — est un mouvement purement interne, sans effet sur le résultat.
Pièces justificatives à conserver
- Le relevé du compte débité et celui du compte crédité.
- L'ordre de virement, si le mouvement transite par une banque.
- Le bordereau de retrait ou de dépôt d'espèces, pour les mouvements avec la caisse.
Les comptes à utiliser
| N° compte | Libellé | À utiliser pour… |
|---|---|---|
| 512 | Banques (compte courant) | Compte bancaire principal |
| 5141 / 512 (sous-compte) | Livret d'épargne | Compte de placement de trésorerie |
| 530 | Caisse | Espèces |
| 58 | Virements internes (compte de passage, facultatif) | Utile en cas de délai entre le débit d'un compte et le crédit de l'autre |
L'écriture comptable type
Écriture unique — Virement de la banque vers la caisse
| Date | Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| JJ/MM | 530 | Caisse — alimentation depuis banque | Montant | |
| JJ/MM | 512 | Banque | Montant |
Variante — Virement du livret vers le compte courant
| Date | Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| JJ/MM | 512 | Banque — compte courant | Montant | |
| JJ/MM | 512 (sous-compte livret) | Livret d'épargne | Montant |
Exemple chiffré
Le 2 mai 2026, le trésorier retire 200,00 € en espèces au distributeur pour alimenter la caisse de la buvette du week-end.02/05/2026 — Alimentation de la caisseDateCompteLibelléDébitCrédit02/05/26530Caisse — alimentation buvette200,0002/05/26512Banque — retrait DAB200,00
Points de vigilance
- Ne jamais comptabiliser un virement interne comme une recette ou une dépense : c'est une erreur fréquente qui gonfle artificiellement le compte de résultat.
- Documenter systématiquement le motif du virement (alimentation caisse, placement de trésorerie excédentaire) dans le libellé.
- Pour un virement entre deux comptes bancaires de l'association elle-même (et non un tiers), aucune facture ni justificatif de dépense n'est nécessaire — seuls les deux relevés suffisent.
Cas particuliers & variantes
- Virement entre deux établissements ou antennes d'une même association (comptabilités séparées) : utiliser un compte de liaison (classe 18) plutôt qu'un simple virement interne — voir fiche n° 46.
- Placement sur un compte à terme : suivre la même logique, avec un compte de trésorerie dédié au placement.
Glossaire express
Compte de trésorerie (classe 5) — Comptes qui suivent l'argent disponible : banque, caisse, livrets, valeurs mobilières de placement.