Comment comptabiliser les frais bancaires
En un coup d'œil : Les frais bancaires (tenue de compte, commissions, agios) se comptabilisent directement en charge dès qu'ils apparaissent sur le relevé, sans transiter par un compte de tiers.
À retenir
- Les frais bancaires se comptabilisent directement en charge (compte 627), sans transiter par un compte de tiers : la banque les prélève elle-même.
- Les agios (intérêts débiteurs en cas de découvert) relèvent d'un compte financier distinct (6615), à ne pas confondre avec les frais de gestion.
- Un relevé bancaire suffit comme pièce justificative pour ces écritures.
Objectifs de la fiche
À la fin de cette fiche, vous saurez :
- Identifier les différents frais que la banque peut prélever.
- Passer l'écriture correspondante en une seule fois.
- Repérer les frais anormaux à négocier ou contester.
Dans quel contexte ?
La banque prélève périodiquement des frais de tenue de compte, des commissions sur incidents (rejet de prélèvement), des cotisations de carte bancaire ou des agios en cas de découvert. Ces frais apparaissent directement sur le relevé bancaire, sans facture séparée.
Pièces justificatives à conserver
- Le relevé bancaire mensuel, seule pièce justificative dans la plupart des cas.
- La grille tarifaire de la banque, pour vérifier la cohérence des prélèvements.
Les comptes à utiliser
| N° compte | Libellé | À utiliser pour… |
|---|---|---|
| 627 | Services bancaires et assimilés | Frais de tenue de compte, cotisation carte, commissions diverses |
| 6615 | Intérêts des comptes courants et des dépôts créditeurs | Agios en cas de découvert |
| 512 | Banques | Sortie de trésorerie |
L'écriture comptable type
Écriture unique — Frais bancaires constatés sur relevé
| Date | Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| JJ/MM | 627 | Frais bancaires — [nature] | Montant | |
| JJ/MM | 512 | Banque | Montant |
Exemple chiffré
Le relevé bancaire de janvier 2026 fait apparaître 12,50 € de frais de tenue de compte et 8,00 € de cotisation carte, soit 20,50 € au total, prélevés le 31 janvier 2026.31/01/2026 — Frais bancaires du moisDateCompteLibelléDébitCrédit31/01/26627Frais bancaires janvier 202620,5031/01/26512Banque20,50
Points de vigilance
- Beaucoup de banques proposent des conventions spécifiques aux associations, souvent moins coûteuses : vérifier régulièrement l'offre en vigueur.
- Un agio récurrent est le signe d'une tension de trésorerie à traiter au fond, pas seulement à comptabiliser.
- Regrouper les frais du même relevé sur une seule écriture facilite le rapprochement bancaire, mais un détail par nature (627 vs 6615) reste préférable pour l'analyse.
Cas particuliers & variantes
- Frais de change (opération en devise) : à ventiler distinctement si le volume est significatif.
- Frais de terminal de paiement (TPE) : peuvent être comptabilisés en 627 ou dans un sous-compte dédié selon le niveau de détail souhaité.
Glossaire express
Agios — Intérêts débiteurs facturés par la banque en cas de découvert autorisé ou non.